零售流通|联华超市 以经营绩效为核心的全面预算管理

企业简介：
联华超市股份有限公司是我国最大的零售连锁超市企业，是首家于联交所上市的中国零售连锁超市公司，旗下经营大型综合超市、超级市场及便利店三大主要零售业态，分别透过「世纪联华」、「联华超市」、「华联超市」、「快客便利」品牌不断扩张。2010年营业收入为人民币258亿，2011年上半年，总门店数目已经达到5,233家，半年营业额超过140亿。

面临挑战：

• 预算编制效率低。联华超市所属各业态公司、总部及其部门使用手工制作EXCEL报表编制全面预算、资金预算和专项项目预算等报表，致使编制效率低下，准确性差，难以体现预算管理的价值。

• 执行难度大，缺乏过程化的预算控制。由于缺乏信息系统的支撑，预算无法与其他财务业务系统集成，导致难以有效执行。EXCEL报表尽管操作灵活，但是不能进行审批流程控制，无法记录预算变更情况，无法与财务业务系统单据进行关联，做不到实时的、过程化预算控制，难以满足精细化管理的需求。

• 预算分析困难滞后。由于不能自动获取预算执行情况和预算执行进度分析，只能通过手工查账在EXCEL中填录数据，无法及时准确地为经营管理提供决策支持。EXCEL分析功能较弱，难以实现预算的对比、差异、执行进度、预算项目，以及多维度的预算等分析功能。

解决方案：

• 建立全面预算管理体系

联华超市全面预算体系主要满足以下三个方面的报表体系建设：公司内部管理需要的报表，公司内部报告需要的报表，公司分析，监控需要的报表，其中，预算项目多达10000个，预算模板60多个。除了联华超市统一的预算模板外，各业态还根据管理需要设置了相应的预算模板和方案。

• 按业态分别编制、逐级汇总预算

预算报表主要包括编制报表和展示报表两大类，编制报表由各门店/部门编报，上级组织数据来源于下级数据的汇总；展示报表一般在较高的上级组织整体生成。编制报表为基础报表，展示报表为在基础报表编制基础上用于展示的各种变型表。编制报表根据设置的公式从后台数据库中获取指定数据，展示报表从编制报表上获取既有数据。

• 实现预测与预算的有效衔接

在EAS预算系统中，通过设置预算模板和公式定义，将预算与预测进行衔接，使预算数据更加科学合理。首先编制预算预测表，在预测数据的基础上得出未来年度的预算数；再编制下年度的经营绩效表，表中的预算数来源于预算预测表；然后将年度经营绩效表分解为月度经营绩效表。

• 满足预算业务的多种审批方式

EAS提供了本地审批和工作流审批功能，可以实现预算业务的工作流审批，包括汇总、上报、调整、追加等业务。

• 实现多种预算控制方式

联华超市实现了经营过程的费用控制体系，建立期间费用申请、使用和报销的电子报账平台，降低了成本费用支出。EAS将预算控制嵌入工作流中，费用报销单据在审批过程中进行受控，实现企业中最复杂情况下的的流程定义以及业务流程监控。

联华超市经营绩效预警平台可以监控联华超市所属业态预算完成情况，并能够及时对异常情况提出预警。此外，为了加强预算控制力度，还新增了预算申请功能，作为预算控制的补充方式，能够满足对未执行方案的预算控制。

• 预算分析的多头取数

由于联华超市管理需要，将同一法人组织划分为管理核算组织（内部绩效管理）和财务核算组织（对外）两种类型，并分别核算，二者之间有一对一、一对多或多对多几种对应关系。因此，在进行预算分析时需要将代表同一实体门店的不同核算组织的实际数相加，即所谓“多头取数”。

• 以经营绩效为核心的全面预算管理

按照零售行业不同业态和口径，联华超市以经营绩效为核心的全面预算管理体系包括经营预算、资金预算、专项预算三部分，完成了经营过程的费控体系，实现了预算系统与费用报销系统的关联应用，将预算控制嵌入报销单据审批工作流中，实现了过程化的、及时的预算控制。

金蝶EAS工作流工具实现了嵌入式的预算控制，以及经营绩效预警管理；为联华超市定制开发了预算取数函数和预算申请功能，满足了企业精细化管理的需求，预测与预算的有效衔接，使预算编制更加科学准确。